某拥有进出口经营权的生产企业 2018年1月份 内销货物销项税额为50万元 购进货物进项税额为23
税额,增值税,税费
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某拥有进出口经营权的生产企业，2018年1月份，内销货物销项税额为50万元，购进货物进项税额为230万元(其中包括运费增值税专用发票上注明的进项税额22万元)，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为17%，退税率为13%，则当期涉及的会计分录正确的是( )。
A.借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)2700000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)2700000
B.借:应收出口退税款2700000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)2700000
C.借:应收出口退税款700000
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)3200000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)3900000
D.借:应收出口退税款1900000
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)800000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)2700000
热搜：某企业生产一种产品
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答案：C
免抵退税额=3000×13%=390(万元)不得免征和抵扣税额=3000×(17%-13%)=120(万元)应纳税额=50-(230-120)-10=-70(万元)因为70万元<390万元，应退税额=70万元，免抵税额=390-70=320(万元)。会计处理:借:应收出口退税款700000应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)3200000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)3900000