综合题11 （本题涉及进口环节应纳关税 增值税以及原油产品从价计征资源税 应纳增值税的混合计
综合题11
（本题涉及进口环节应纳关税、增值税以及原油产品从价计征资源税、应纳增值税的混合计算）
某石化生产企业为增值税一般纳税人，2017年6月生产经营业务如下：
(1)开采原油50万吨；对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9 600万元，用开采的同类原油30万吨加工生产成汽油7.2万吨。
(2)进口原油40万吨，用于加工生产成汽油11.6万吨；进口原油共支付买价72 000万元、运抵我国海关入境前的运输费320万元、装卸费用60万元、保险费110万元。
(3)购置炼油机器设备10台，每台单价26万元，取得增值税专用发票上注明价款共计260万元、增值税进项税额44.2万元；另支付不含税运输费用4万元并取得承运方开具的增值税专用发票。
(4)批发销售汽油16万吨，开具增值税专用发票取得不含税销售收入96 000万元，开具普通发票取得送货运输费收入4 914万元。
(5)直接零售给消费者个人汽油2.8万吨，开具普通发票取得含税销售收入21 000万元。
(6)销售使用过的未抵扣增值税进项税额的机器设备6台，开具普通发票取得含税销售收入17. 68万元。
其他相关资料：原油资源税税率8%、关税税率2%；汽油1吨=1 388升，消费税税率1. 52元／升；上述相关票据均已经过比对认证并申报抵扣。
【要求】根据上述资料，计算并回答下列问题，每问需计算出合计数：
(1)计算该企业6月份应缴纳的资源税。
(2)计算销售原油的增值税销项税额。
(3)计算进口原油应缴纳的关税税额。
(4)计算进口原油海关代征的增值税。
(5)计算购进机器设备应抵扣的增值税进项税额。
(6)计算批发销售汽油的增值税销项税额。
(7)计算批发销售汽油应缴纳的消费税。
(8)计算零售汽油的增值税销项税额。
(9)计算零售汽油应缴纳的消费税。
(10)计算销售机器设备应缴纳的增值税。
(11)计算该石化生产企业6月份共计应缴纳的增值税。
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(1)6月份应缴纳的资源税=(9600+9600/8×30)×8% =3648（万元）
(2)销售原油的销项税额=9600 x17%=1632（万元）
(3)进口原油应缴纳的关税=(72000+320 +60 +110)×2%= 72490×2% =1449.8（万元）
(4)进口原油海关代征的增值税=(72 490+1449.8)×17%=12 569.77（万元）
(5)购进机器设备应抵扣的进项税额=44.2 +4 x11%= 44. 64（万元）
(6)批发销售汽油的销项税额=[96000+4 914÷(I+17%)]×17%=17 034（万元）
(7)批发销售汽油应缴纳的消费税=16×l 388×1.52= 33 756. 16（万元）
(8)零售汽油的销项税额=21 000÷(I+17%)×17%=3 051. 28（万元）
(9)零售汽汕应缴纳的消费税=2.8×1 388×1.52 =5 907. 33（万元）
(10)销售使用过机器设备应缴纳的增值税= 17. 68÷(1+3010) x2% =0.34（万元）
(11)该企业6月份共计应缴纳的增值税=(1 632 +17 034 +3 051. 28) -( 12 569. 77+44. 64) +0. 34 =9 103. 21（万元）