综合题14 （本题涉及应税资源产品从价计征资源税 应纳增值税的混合计算） 位于某镇的甲

综合题14

（本题涉及应税资源产品从价计征资源税、应纳增值税的混合计算）

位于某镇的甲铜矿开采企业（独立矿山）为增值税一般纳税人，2017年4月发生下列经营业务：

(1)开采铜矿石原矿5000吨；在邻县收购未税铜矿石原矿1000吨、收购未税铝土矿原矿2000吨，取得的增值税专用发票上分别注明价款为42万元、160万元，货款均已支付。

(2)进口一台通风机，境外成交价格( FOB) 95500元，支付海运运，赀及保险费共计9550元、境外中介公司经纪费955元，企业缴纳进口环节税金后海关放行；支付从报关港口至厂区不含税运费1600元，取得运输企业开具的增值税专用发票。

(3)进口铜矿石1000吨，支付货价618000元，支付海运运费及保险费6180元；经海关批准先行申报，申报进口日关税税率为4%，装载矿石的货船申报进境之日关税税率为3%。

(4)采用分期收款方式销售自行开采的铜矿石原矿2000吨，不含税单价450元／吨，合同约定本月收回60%货款，其余款项5月底收回，本月实际收回货款300 000元；销售上述在临县收购的未税铜矿石原矿1000吨，不含税单价500元／吨；销售收购的已税铜矿石原矿600吨，不含税单价500元／吨。

(5)采用托收承付方式销售以未税铜矿石原矿加工的铜精矿3000吨，不含税单价2600元／吨，开具了增值税专用发票。由于购货方资金紧张，无法以货币资金支付货款，经协商，购货方以部分办公楼抵顶货款，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款1150万元、增值税款57.5万元，甲企业作为固定资产使用。

(6)将开采的未税铜矿石原矿加工成铜精矿2000吨，本月将加工的铜精矿的400吨对外投资；剩余1600吨直接出售，取得不含税销售额416万元。

(7)从一般纳税人购进材料，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元。另支付不含税运费1.5万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。

(8)从某工具厂（小规模纳税人）购进材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款4000元、增值税120元。

其他相关资料：铜精矿资源税适用税率：甲企业所在地为7%，邻县为5%；铝土矿原矿资源税适用税率：甲企业所在地为6%，邻县为8%。铜矿石原矿加工铜精矿的换算比为70%。通风机进口关税税率为7%。本月购进货物和支付运费所取得的相关票据，符合抵扣条件的均在本月通过认证并申报抵扣。

【要求】根据上述资料，计算并回答下列问题，每问需计算出合计数：

(1)本月进口环节应纳的关税和增值税。

(2)本月应纳增值税（不包括进口环节缴纳的增值税）。

(3)本月应纳城建税、教育费附加及地方教育附加（不包括代扣代缴的税金）。

(4)本月应纳资源税（不包括代扣代缴的资源税）。

(5)该企业应代扣代缴资源税。

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