某化工生产企业（一般纳税人） 兼营出口业务与内销业务。2016年10月 11月发生以下业务：(1)
某化工生产企业（一般纳税人），兼营出口业务与内销业务。2016年10月、11月发生以下业务：
(1)10月份业务如下：
①国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税税额14.45万元，发票已经税务机关认证，材料已验收入库；支付购货不含税运费10万元，并取得运输公司开具的增值税专用发票；外购燃料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税税额25.5万元，其中20%用于本企业职工宿舍楼在建工程，20%用于职工食堂；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费30万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元，专用发票均经税务机关认证。
②国内销售货物不含税收入150万元，出口货物离岸价格90万元；支付销货不含税运费2万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。上月留抵税额16万元。
(2)11月份业务如下：
①国内采购原料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元，货已入库，发票已经税务机关认证。
②进料加工免税进口料件50万元。
③内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸价140万元。（出口货物征税率为17%，退税率为11%）
根据上述资料，回答下列97---100题：
该企业10月份的进项税额为()万元。
A.45.26
B.40.79
C.36.17
D.45.12
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：C
10月份：
(1)进项税额合计=14.45+10xJ1%+25.5×(1-400/0)+5.1+2×11%=36.17（万元）
(2)当月免抵退税不得免征和抵扣税额=90x（17%-11%）=5.40（万元）
(3)当月应纳税额=150x17%-(36.17-5.40)-16=-21.27（万元）
(4)当月免抵退税额=90x11%=9.9（万元）
(5)当月应退税额=9.9（万元）
(6)当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额=0(万元)
(7)留抵下月继续抵扣的税额=21.27-9.9=11.37（万元）
11月份：
(1)免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额=50x（17%-11%）=3（万元）
(2)当月免抵退税不得免征和抵扣税额=140×（17%—11%）-3=5.4（万元）
(3)当月应纳税额=80x17%-(100x17%-5.4)-11.37=13.6-11.6-11.37=-9.37（万元）
(4)免抵退税额抵减额=50x11%=5.5（万元）
(5)当月免抵退税额=140x11%-5.5=9.9(万元)
(6)该企业当月应退税额=9.37（万元）
(7)留抵下期继续抵扣的税额=0（万元）
(8)免抵税额=9.9-9.37=0.53（万元）