某化工生产企业 （一般纳税人）兼营内销与外销 2015年9月发生以下业务：（1）国内釆购原料 取得
税额,业务,当期
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某化工生产企业，（一般纳税人）兼营内销与外销，2015年9月发生以下业务：（1）国内釆购原料，取得专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的进项税额17万元；（2）当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元；（3）内 货物不含税价80万元，外销货物销售额120 万元。该出口货物退税率为13%，另有上期未抵税额2万元。关于上述业务，下列陈述正确的有（）。
A. 当期应退税额为0
B. 当期免抵税额为6. 5万元
C. 当期因为应纳税额为正数，所以不退税
D. 当期应退税额为2. 6万元
E. 免抵退税不得免征和抵扣税额为2. 8万元
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答案：BDE
(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额= 50×(17%-13%) = 2（万元）
(2) 免抵退税不得免征和抵扣税额= 120× (17% —13%) — 2 = 2. 8（万元）
(3) 当期应纳税额= 80×17% —（17 — 2. 8) —2 =—2. 6（万元）
(4) 免抵退税抵减额=50× 13% = 6. 5（万元）
(5) “免抵退”税额= 120×13% —6. 5 = 9. 1（万元）
(6) 应退税额=2. 6（万元）
(7) 当期免抵税额=9. 1 — 2. 6 = 6. 5（万元）