某化工生产企业（一般纳税人） 兼营出口业务与内销业务。 2005年9月份发生以下业务：（1）国内购进原
某化工生产企业（一般纳税人），兼营出口业务与内销业务。
2005年9 月份发生以下业务：（1）国内购进原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，增值税专用发票上注明价款100万元，当月验收入库；（2）内销货物不含税收入50万元，出口货物离岸价格180万元，支付销货运费2 万元，取得运输企业开具的普通发票（3）另有上期留抵税额6 万元。
10月份业务如下：（1）国内采购材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，增值税专用发票上注明价款100万元，发票已通过认证，货已经验收入库；（2）进料加工免税进口料件到岸价格40万元，海关实征关税10万元；（3）内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸价120万元。注：出口货物适用增值税税率17%，退税率13%。
根据上述资料计算：
1、该企业9月份当月应纳税额。
2、该企业9月份出口货物免抵退税额。
3、该企业9月份免抵税额。
4、该企业10月份出口货物免抵退税额。
5、该企业10月份应退税额。
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正确答案：
1、9月免抵退税不得免征和抵扣税额为：180×（17%-13%）=7.2万元；
9月应纳税额：50×17%-[100×17%+2×7%-7.2]-6=－7.44万元。
2、9月份出口货物免抵退税额=180×13%=23.4万元。
3、因为7.44小于23.4，所以应退税额为7.44万元，当期免抵税额为23.4-7.44=15.96万元。
4、10月免抵退税额抵减额为：（40+10）×13%=6.5万元，
该企业10月份出口货物免抵退税额为：120×13%-6.5=9.1万元。
5、当月应纳税额：80×17%-｛ 100×17%-[120×（17%-13%）-（40+10）×（17%-13%）] ｝=－0.6万元。
0.6小于9.1，所以10月份应退税额为0.6，当期免抵税额为9.1-0.6＝8.5