某化工生产企业(一般纳税人)兼营内销与外销 2017年9月发生以下业务:(1)国内采购原料 取得专
税额,业务,当期
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某化工生产企业(一般纳税人)兼营内销与外销，2017年9月发生以下业务:(1)国内采购原料，取得专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的进项税额17万元；(2)当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元；(3)内销货物不含税价80万元，外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为11%，另有上期未抵税额2万元。关于上述业务，下列陈述正确的有( )。
A.当期应退税额为0
B.当期免抵税额为5.5万元
C.因为当期应纳税额为正数，所以不退税
D.当期应退税额为2.2万元
E.免抵退税不得免征和抵扣税额为4.2万元
热搜：某企业为增值税一般纳税人
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答案：BDE
(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=50×(17%-11%)=3(万元)(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=120×(17%-11%)-3=4.2(万元)(3)当期应纳税额=80×17%-(17-4.2)-3=_2.2(万元)(4)免抵退税抵减额=50×11%=5.5(万元)(5)免抵退税额=120×11%-5.5=7.7(万元)(6)应退税额=2.2(万元)(7)当期免抵税额=7.7-2.2=5.5(万元)